Deducciones por hijos en el IRPF: guía España 2026

Tener hijos reduce lo que pagas en el IRPF, pero no de una sola forma y no todo llega solo. Algunas figuras vienen ya calculadas en el borrador; otras hay que añadirlas a mano, y el que no las añade sencillamente no las cobra. La diferencia entre revisar la declaración con calma y aceptar el borrador tal cual puede ser de varios cientos de euros.

El mínimo por descendientes

No es una deducción en sentido estricto: es una cantidad que se resta de tu base imponible antes de aplicar los tramos, lo que reduce el impuesto que pagas. Las cantidades son:

Hijo	Mínimo por descendiente
Primero	2.400 €
Segundo	2.700 €
Tercero	4.000 €
Cuarto y siguientes	4.500 €
Menor de 3 años (adicional)	+2.800 €

Si el hijo tiene menos de tres años, se suma el importe adicional. Estas cantidades se reparten entre los dos progenitores cuando ambos tienen derecho, salvo que uno renuncie. Si solo uno tiene la custodia o solo uno tiene rentas, puede aplicarlo íntegro.

Comprueba que tus hijos figuran en el borrador

El mínimo por descendientes aparece automáticamente si Hacienda tiene constancia de tus hijos, pero conviene verificarlo. Los errores más frecuentes se dan el año del nacimiento y cuando ha habido un cambio en la custodia. Si los datos familiares no están correctos, todo lo que se calcula a partir de ahí saldrá mal.

La deducción por maternidad

Esta sí es una deducción directa sobre la cuota, no sobre la base imponible, lo que la hace más valiosa. Pueden aplicarla las madres con hijos menores de tres años que tengan derecho al mínimo por descendientes. El importe es de hasta 1.200 euros por hijo y año.

Desde el 1 de enero de 2023 los requisitos se ampliaron. Ahora basta con estar dada de alta en la Seguridad Social o mutualidad en el momento del nacimiento, o bien en cualquier momento posterior con un mínimo de 30 días cotizados. Antes quedaban fuera situaciones de desempleo que hoy sí dan derecho.

Se puede cobrar anticipadamente a razón de 100 euros al mes presentando el modelo 140 ante la Agencia Tributaria. Si lo cobras anticipado y al hacer la declaración resulta que no tenías derecho o que el importe era menor, hay que devolver la diferencia.

El incremento por gastos de guardería

Es un añadido a la deducción por maternidad, no una deducción independiente: solo puede aplicarlo quien ya tiene derecho a aquella. Consiste en hasta 1.000 euros anuales adicionales por hijo menor de tres años, cuando se han pagado gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

El límite real es el menor de dos importes: esos 1.000 euros, o el gasto efectivo no subvencionado que hayas pagado al centro por ese hijo. Si la guardería te costó 700 euros netos, el incremento es de 700, no de 1.000. Y si recibiste un cheque guardería autonómico o tu empresa pagó parte como retribución en especie exenta, esa parte se descuenta antes de calcular.

Cuentan la preinscripción, la matrícula, la asistencia en horario general y ampliado, y la alimentación. No cuentan la ropa ni las actividades externas. Los gastos deben corresponder a meses completos.

Dos detalles que se pasan por alto con frecuencia: el centro tiene que estar autorizado como centro de educación infantil, y este incremento no se puede cobrar por adelantado. A diferencia de los 100 euros mensuales de la deducción por maternidad, el de guardería solo se cobra al presentar la declaración. Conviene guardar las facturas del centro.

Deducción por familia numerosa

Si tienes tres hijos o más, o dos con una discapacidad reconocida, puedes tener la condición de familia numerosa. Eso da derecho a una deducción de 1.200 euros anuales en categoría general y 2.400 euros en categoría especial (cinco hijos o más, o situaciones equiparadas).

Para aplicarla necesitas el título de familia numerosa en vigor, expedido por tu comunidad autónoma. Igual que la de maternidad, se puede cobrar anticipadamente; si no la has cobrado así, la aplicas en la declaración.

Deducciones autonómicas por hijos

Casi todas las comunidades autónomas tienen sus propias deducciones por nacimiento, adopción o hijos a cargo. Las cuantías varían mucho entre regiones, desde unos 300 euros en algunas hasta 1.000 o más en otras.

Muchas comunidades añaden deducciones específicas por gastos escolares, libros de texto, enseñanza de idiomas, o por familia monoparental. Ninguna aparece automáticamente en el borrador: hay que revisarlas una por una en la sección autonómica de la declaración. Es probablemente el apartado donde más dinero se queda sin reclamar cada año.

Declaración conjunta o individual con hijos

Tener hijos no significa que siempre convenga declarar conjuntamente. La declaración conjunta aplica una reducción en la base imponible que depende del tipo de unidad familiar:

Tipo de unidad familiar	Reducción
Ambos cónyuges no separados legalmente, con hijos	3.400 €
Monoparental (sin vínculo matrimonial o separación legal)	2.150 €

Hay una excepción importante en el segundo caso: la reducción de 2.150 euros no se aplica si convives con el padre o la madre de alguno de los hijos que forman tu unidad familiar. Es el supuesto típico de las parejas de hecho que viven juntas, donde solo uno puede declarar conjuntamente con los hijos y sin esa reducción.

Si ambos miembros de la pareja tienen ingresos similares, casi siempre sale mejor declarar por separado y que cada uno aplique el mínimo por descendientes que le corresponde. La conjunta suele compensar cuando uno de los dos no tiene ingresos o los tiene muy bajos.

El simulador de Renta Web permite comparar ambas opciones antes de presentar. Merece la pena hacerlo cada año, porque la situación cambia.

Cómo revisar la declaración para no perder ninguna

Un orden que funciona cuando hay hijos de por medio:

Comprueba los datos familiares del borrador: que todos los hijos figuran y con la fecha de nacimiento correcta.
Revisa la deducción por maternidad si tienes hijos menores de tres años, y si la has cobrado anticipada, que el importe cuadre.
Añade el incremento por guardería si aplica, con las facturas del centro a mano.
Comprueba la deducción por familia numerosa si tienes el título en vigor.
Entra en la sección autonómica de tu comunidad y repásala entera. Es donde más se pierde.
Compara conjunta e individual en el simulador antes de presentar.

Si el proceso se te hace cuesta arriba, un gestor o asesor fiscal cobra entre 50 y 150 euros por hacer la declaración. Cuando hay varias deducciones potenciales en juego, esa inversión suele recuperarse. Si tu situación es sencilla, el Asistente Virtual de Renta de la AEAT y Renta Web suelen bastar.

Preguntas frecuentes

¿Se pueden aplicar la deducción por maternidad y la de guardería a la vez?

Sí. El incremento por gastos de guardería es precisamente un añadido a la deducción por maternidad, así que van juntos: hasta 1.200 euros de la deducción general más hasta 1.000 del incremento por guardería.

¿Quién aplica el mínimo por descendientes en caso de divorcio?

Depende de la custodia. Si es compartida, se reparte al 50% entre ambos progenitores. Si uno tiene la custodia exclusiva, la aplica él íntegramente, aunque el otro pague pensión de alimentos.

¿Las deducciones autonómicas aparecen en el borrador?

No. Hay que añadirlas manualmente en la sección autonómica de la declaración. Es el motivo más frecuente por el que se deja dinero sin reclamar.

¿Puedo cobrar por adelantado el incremento por guardería?

No. La deducción por maternidad sí admite el abono anticipado de 100 euros al mes con el modelo 140, pero el incremento por guardería solo se cobra al presentar la declaración.

¿Qué pasa si mi hijo cumple tres años a mitad de año?

La deducción se calcula por meses en los que se cumplen los requisitos, no por años completos. Si cumple tres años en junio, cuentan los meses hasta ese momento.

En resumen

El mínimo por descendientes suele venir bien calculado en el borrador. Todo lo demás (maternidad, guardería, familia numerosa y sobre todo las deducciones autonómicas) depende de que tú lo revises. Dedicarle media hora a la declaración con esta lista delante es de las horas mejor pagadas del año.

Antes de presentar, pasa por el simulador y compara conjunta contra individual. Si después de revisarlo sigues con dudas sobre alguna deducción autonómica, consulta la normativa de tu comunidad o pregunta en el Asistente Virtual de la AEAT: es gratuito y responde a la mayoría de casos.

Fuentes: Agencia Tributaria, Ley 35/2006 del IRPF (arts. 58, 81 y 84). Los importes del mínimo por descendientes se actualizan con los Presupuestos Generales del Estado; comprueba las cifras vigentes antes de presentar.