Cómo se calcula el IRPF en España: tramos y ejemplos

El IRPF no se calcula sobre todo lo que ganas. Se calcula sobre lo que queda después de aplicar una serie de reducciones y deducciones. Entender esa diferencia es lo que permite pagar menos de forma legal.

Los tramos del IRPF en 2026

España tiene un sistema de tramos progresivos: no pagas el mismo porcentaje por cada euro que ganas, sino un porcentaje distinto por cada tramo de renta. El tipo que se aplica a cada tramo es la suma del tramo estatal y el autonómico, que varía según donde vivas.

Base liquidable (tramo estatal)	Tipo estatal	Tipo autonómico aproximado	Tipo total aproximado
Hasta 12.450 €	9,5%	9,5%	19%
12.450 € – 20.200 €	12%	12%	24%
20.200 € – 35.200 €	15%	15%	30%
35.200 € – 60.000 €	18,5%	18,5%	37%
60.000 € – 300.000 €	22,5%	22,5%	45%
Más de 300.000 €	24,5%	24,5%	47%

El tipo autonómico varía. Comunidades como Madrid tienen tipos más bajos en los tramos altos; otras como Cataluña o Extremadura tienen tipos más elevados. La diferencia puede ser de varios miles de euros al año para rentas medias-altas.

Qué significa que los tramos son progresivos

Un error muy habitual: creer que si subes de tramo pagas más por todo lo que ganas. No funciona así. Si ganas 36.000 euros, pagas el 19% por los primeros 12.450, el 24% por los siguientes 7.750, el 30% por los siguientes 15.000, y el 37% solo por los 800 euros que superan el tercer tramo. Nunca el tipo más alto se aplica a toda la renta.

Sobre qué se calcula realmente el IRPF

No sobre tu salario bruto. El proceso es este:

Salario bruto menos cotizaciones a la Seguridad Social: obtienes el rendimiento neto del trabajo.
Menos la reducción por rendimientos del trabajo (2.000 euros para la mayoría de asalariados) y otras reducciones aplicables.
Menos el mínimo personal y familiar (5.550 euros con carácter general, más si tienes hijos o ascendientes a cargo).
El resultado es la base liquidable, sobre la que se aplican los tramos.

Esto significa que alguien con un salario bruto de 25.000 euros no paga IRPF sobre 25.000 euros. Paga sobre algo notablemente inferior, una vez descontadas las cotizaciones y aplicado el mínimo personal.

La diferencia entre retención y cuota de IRPF

Durante el año tu empresa te retiene cada mes una parte del sueldo y la ingresa a Hacienda en tu nombre. Esa retención es una estimación de lo que deberás pagar. En la declaración de la renta, que se hace entre abril y junio del año siguiente, se calcula cuánto deberías haber pagado en total. Si retuvieron más, te devuelven. Si retuvieron menos, pagas la diferencia.

Por eso no es lo mismo que la declaración te salga a devolver que haber pagado poco IRPF. Si te devuelven mucho, puede ser simplemente que te retuvieron de más durante el año.

Cómo calcular tu IRPF estimado

La Agencia Tributaria tiene un calculador de retenciones en su web que te da el tipo aplicable a tu situación concreta. Necesitas introducir tu salario, situación familiar y otras rentas si las tienes. El resultado es orientativo pero bastante preciso para la mayoría de trabajadores por cuenta ajena sin situaciones especiales.

Para una estimación rápida sin entrar en la web de Hacienda: con un salario bruto de 20.000 euros y sin hijos, el tipo efectivo real suele estar entre el 10% y el 13%. Con 30.000 euros, entre el 16% y el 20%. Con 50.000 euros, entre el 24% y el 28%. Son rangos, no cifras exactas, pero dan una idea razonable.

Fuentes: Agencia Tributaria, Ley 35/2006 del IRPF. Los tramos se actualizan en los Presupuestos Generales del Estado.