Tributación conjunta o individual: cuándo conviene cada una

La elección entre tributación conjunta o individual es una de las decisiones que más dinero puede ahorrar (o costar) en la declaración de la renta. No hay una regla universal: depende de los ingresos de cada uno, las deducciones aplicables y las circunstancias familiares concretas.

La regla básica: cuando hay gran diferencia de ingresos

Si uno de los cónyuges gana mucho más que el otro, o si uno no trabaja, la tributación conjunta suele ser más ventajosa. La razón es la reducción específica por declaración conjunta (3.400 euros para matrimonios, 2.150 para familias monoparentales) y el aprovechamiento del mínimo personal del cónyuge con menos ingresos.

Cuanto mayor sea la diferencia de ingresos entre ambos, más probable es que la conjunta salga mejor. Si uno cobra 40.000 y el otro 5.000, la conjunta casi siempre es mejor. Si los dos cobran 25.000, la individual casi siempre es mejor.

Cuando los dos tienen ingresos similares

Si ambos cónyuges ganan cantidades parecidas, la declaración individual casi siempre sale mejor. La progresividad del IRPF castiga la conjunta en estos casos: al sumar ambos ingresos, el total puede situarse en un tramo más alto, y la reducción de 3.400 euros no compensa el aumento del tipo aplicable.

Es lo contrario de lo que mucha gente cree intuitivamente. «Si estamos casados, declarar juntos será más barato» no es cierto cuando los ingresos están equilibrados. La intuición falla aquí.

Casos donde la individual tiene ventajas claras

Cuando uno tiene rendimientos de capital significativos. En conjunta esos rendimientos se suman a la base general de ambos y pueden subir el tipo. En individual, cada uno declara los suyos.
Cuando uno tiene una deducción específica que en conjunta diluye. Por ejemplo, alguien con discapacidad reconocida tiene un mínimo personal mayor que en conjunta se aplica una sola vez.
Cuando uno tiene rendimientos negativos del capital o ganancias y pérdidas patrimoniales. Se pueden compensar mejor de forma individual en algunos casos.

Casos donde la conjunta tiene ventajas claras

Uno de los cónyuges no trabaja o sus ingresos son inferiores al mínimo personal (5.550 euros).
Familias monoparentales con hijos a cargo: la reducción específica de 2.150 euros es relevante con un solo ingreso.
Pensionistas con cónyuge sin ingresos propios, especialmente cuando el complemento de mínimos del cónyuge a cargo eleva la pensión.

El cálculo automático en el borrador

El sistema de la Agencia Tributaria calcula automáticamente ambas opciones cuando trabaja con datos de una unidad familiar. En el resumen final del borrador aparece la opción más favorable destacada, junto con la diferencia económica entre conjunta e individual.

Aun así, el cálculo automático no siempre tiene en cuenta todas las deducciones autonómicas o los matices de cada situación. Si la diferencia entre ambas modalidades es pequeña, conviene revisar manualmente que no hay alguna deducción específica que solo se puede aplicar en una de las dos modalidades.

Una vez elegida, no se puede cambiar

La opción de tributación conjunta o individual se elige al presentar la declaración y vincula para ese ejercicio. No se puede cambiar después salvo si Hacienda detecta un error o si se presenta una declaración complementaria por nuevos hechos.

Cada año se vuelve a decidir desde cero. La elección de un año no condiciona la de los siguientes, así que es una decisión que se debe revisar cada ejercicio según las circunstancias.

Fuentes: Agencia Tributaria, Ley 35/2006 del IRPF.