Tener hijos reduce lo que pagas en el IRPF, pero no de una sola forma. Hay varias figuras distintas que se acumulan y que conviene conocer por separado para no perderse ninguna.
El mínimo por descendientes
No es una deducción en sentido estricto: es una cantidad que se resta de tu base imponible antes de aplicar los tramos, lo que reduce el impuesto que pagas. Las cantidades en 2026 son:
| Hijo | Mínimo por descendiente |
|---|---|
| Primero | 2.400 € |
| Segundo | 2.700 € |
| Tercero | 4.000 € |
| Cuarto y siguientes | 4.500 € |
| Menor de 3 años (adicional) | +2.800 € |
Si el hijo tiene menos de tres años, se suma el importe adicional. Estas cantidades se reparten entre los dos progenitores si ambos tienen derecho, salvo que uno de ellos renuncie. Si solo uno tiene la custodia o solo uno tiene rentas, puede aplicarlo íntegro.
La deducción por maternidad
Es una deducción directa sobre la cuota, no sobre la base imponible, lo que la hace más valiosa. Pueden aplicarla las madres trabajadoras con hijos menores de tres años que estén dadas de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad. El importe es de hasta 1.200 euros por hijo y año.
Desde 2023 también pueden aplicarla madres que perciben prestación contributiva por desempleo. Antes solo estaba disponible para madres que trabajaban, lo que excluía situaciones de paro.
Se puede cobrar anticipadamente a razón de 100 euros al mes presentando el modelo 140 ante Hacienda. Si se cobra anticipado y al hacer la declaración resulta que no tenías derecho o el importe era menor, hay que devolverlo.
Deducción por familia numerosa
Si tienes tres hijos o más, o dos con una discapacidad reconocida, puedes tener la condición de familia numerosa. Eso da derecho a una deducción de 1.200 euros anuales para familias de categoría general y 2.400 euros para las de categoría especial (cinco hijos o más, o situaciones equiparadas). También se puede cobrar anticipadamente.
Deducción por gastos de guardería
Compatible con la deducción por maternidad y adicional a ella. El 33% de los gastos de custodia en centros de educación infantil autorizados para hijos menores de tres años, hasta un máximo de 1.000 euros por hijo. Solo los gastos del centro cuentan: matrícula, asistencia y comedor, no ropa ni actividades externas.
Deducciones autonómicas por hijos
La mayoría de comunidades autónomas tienen sus propias deducciones por nacimiento o adopción, que van desde 300 hasta 1.000 euros según la región y el orden del hijo. Algunas también tienen deducciones por gastos escolares. Hay que añadirlas manualmente en la declaración porque no aparecen en el borrador.
Declaración conjunta o individual con hijos
Tener hijos no significa que siempre convenga declarar conjuntamente. La declaración conjunta tiene una reducción fija de 3.400 euros para familias monoparentales o de 3.400 euros para matrimonios, pero si ambos cónyuges tienen ingresos similares, casi siempre sale mejor declarar por separado y aplicar cada uno el mínimo por descendientes que le corresponde.
El simulador de Hacienda permite comparar ambas opciones antes de presentar. Merece la pena hacerlo cada año, porque la situación puede cambiar.
Fuentes: Agencia Tributaria, Ley 35/2006 del IRPF. Los importes del mínimo por descendientes se actualizan con los Presupuestos Generales del Estado.
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