▷ ¿Es deducible de impuestos el seguro médico voluntario?

¿Es deducible de impuestos el seguro médico voluntario? La respuesta es: No todo el mundo puede deducir de sus impuestos las aportaciones voluntarias al seguro de enfermedad. Esta posibilidad depende directamente de la forma elegida de tributación corporativa. Tras los cambios introducidos por la Ordenanza polaca a partir de 2022, esta deducción está disponible sólo en casos específicos y no se aplica a los impuestos, sino a los ingresos o ganancias del empresario

¿Qué es el seguro médico voluntario?

Seguro médico voluntario del Fondo Nacional de Salud está destinado a personas que no están sujetas al seguro obligatorio, por ejemplo durante las pausas profesionales o para grupos sociales específicos[4][8]. La cotización para este grupo es del 9% de la base, generalmente calculada sobre el salario medio, lo que significa que en el período de octubre a diciembre de 2025 será de 796,91 PLN al mes. La base de cotización en 2025 será el 75% del salario medio, es decir, 6.411,89 PLN.[2]

¿Se puede deducir de impuestos la cotización voluntaria al seguro de enfermedad?

Las contribuciones voluntarias al seguro médico no se pueden deducir directamente del impuesto sobre la renta para todos los asegurados. A partir de 2022, de conformidad con las normas introducidas por la Orden Polaca, se suprimió la posibilidad de deducir íntegramente esta contribución del impuesto sobre la renta personal para las personas que se asientan según la tarifa fiscal Actualmente, el derecho a deducir sólo está disponible para los empresarios que hayan elegido formas de tributación como el impuesto a tanto alzado, el impuesto a tanto alzado o la tarjeta fiscal

Deducción y forma de imposición.

El alcance y el método de deducción de la cotización voluntaria al seguro de enfermedad están estrechamente relacionados con la forma de tributación elegida por el empresario:

Suma global (PIT-28) – es posible una deducción 50% de la prima del seguro médico pagada sobre los ingresos [3] .
Impuesto a tanto alzado (PIT-36L) – deducción hasta 12.900 PLN por año sobre ingresos o incluidos en costos deducibles de impuestoseste límite está sujeto a indexación anual
Tarjeta fiscal (PIT-16A) – posibilidad de deducción 19% contribución de los ingresos

Para contribuyentes que liquidan según las reglas generales (escala impositiva, PIT-36) Ya no es posible la deducción de las cotizaciones voluntarias al seguro de enfermedad.[2]

Límites y mecanismos de deducción en 2025

Deducciones por aportaciones voluntarias al seguro de enfermedad sobre rentas o ingresos están sujetos a los límites y normas legales que resulten de la liquidación anual del impuesto. Hay un límite para el impuesto único 12.900 PLN en 2025 (recaudado en 11.600 PLN en 2024) Este monto se indexa cada año, lo que significa que puede aumentar con el aumento del salario promedio en el país.[2][3][9].

En el caso de una suma global, los empresarios pueden deducir de sus ingresos el 50% de la contribución pagada al seguro médico, mientras que las personas con una tarjeta fiscal pueden deducir de sus ingresos el 19% según los datos del PIT-16A [3] . Las cotizaciones pagadas en un año determinado sólo pueden deducirse después de haber cumplido las condiciones formales derivadas de la legislación fiscal relativa a una forma específica de tributación

Deducción de cotizaciones voluntarias al seguro de enfermedad: conceptos clave

Conceptos clave relacionados con el funcionamiento. seguro de salud voluntario las deducciones incluyen:

base premium – generalmente calculado como el 75% del salario promedio en la economía nacional[4][8].
Tasa de contribución – es el 9% de la base[4][8].
Límite de deducción anual – 12.900 PLN en 2025 por un impuesto único, el límite se indexa cada año
No es posible ninguna deducción para quienes liquidan impuestos según la tarifa fiscal. – también se aplica a personas que no dirigen un negocio[2]

En resumen: ¿cuándo es posible la deducción?

Posibilidad deducción voluntaria de la prima del seguro médico de ingresos o ingresos se aplica únicamente a los empresarios que gravan con una tasa fija, un impuesto fijo o una tarjeta fiscal. En todo caso, deberá tenerse en cuenta el límite de cuantía que corresponda y el tipo de deducción adecuado a la forma de tributación elegida Esta deducción no está disponible para personas en la escala impositiva.[2] La información clave sigue siendo el hecho de que la cotización voluntaria al seguro de enfermedad ya no reduce el impuesto en sí, sino sólo los ingresos o los ingresos sobre los que se calcula el impuesto, sólo en formas específicas de tributación empresarial